从董事长到总经理 这家券商一众高管全被罚！(2)

　　2017年6月，在完成上一轮增资扩股之后，中天证券再次于大连产权交易所挂出面向社会资本的增资扩股方案，拟将注册资本增至63.85亿元。彼时，中天证券增资扩股项目拟征集投资方数量不低于4个，不超过32个。增资完成后，辽宁省国资委会仍为第一大股东，持股比例由40.16%减少至23.37%。

　　随后，2017年7月，中天证券发布IPO审计服务采购项目，公告招标会计师事务所，为其IPO项目提供服务。而在2017年-2018年连续亏损之后，公司A股上市的计划也不得不随之搁置。

　　审计会所曾遭处罚

　　就此前信息来看，中天证券已非首次遭遇出现账务问题。早在2013年，证监会曾对中天证券两家审计机构会计师事务所采取警示函及监管谈话的行政监管措施，均与中天证券年报审计有关。

　　具体而言，中瑞岳华会计师事务所在审计中天证券有限责任公司2007年和2008年年度报告中，经纪业务审计抽样选取的样本不能反映业务的整体风险特征，同时未以全年数据为抽样范围；对关联方的审计未能保持足够的职业怀疑态度，在发现诸多疑点的情况下未采取进一步的审计程序以识别错报。

　　天职国际会计师事务所则是在审计中天证券有限责任公司2010年年度报告中，关联方审计未能保持足够的职业怀疑态度实施进一步的审计程序以识别错报，不符合注册会计师执业准则的有关要求。

　　此外，在2017年底，中天证券还因所持债券估值问题被辽宁证监局责令增加内部合规检查次数措施。

　　辽宁证监局指出，中天证券对持有的“东特钢SCP001债券”的估值计量有失公允性，违背了会计信息质量的谨慎性要求。且公司审计委员会、董事会、监事会等管理层在年报编制过程中未按照《公司章程》规定程序就东北特钢债务的账务处理事项履行相关职责。

　　今年3月，中天证券因违反融资融券业务规定，遭遇辽宁证监局警示函。辽宁证监局称，中天证券在办理融资融券业务资金交收时，未按照公司业务流程计算客户信用资金账户中的自有资金情况并进行相应的划款，导致客户信用交易担保资金出现缺口，存在挪用客户资金担保账户内的资金情况。

　　在公司屡遭监管的情况下，后续中天证券筹备增资扩股招揽社会资本及IPO进程将如何，市场将持续关注。