宜华健康收问询函应收账款12亿子公司商誉减值4.8亿(4)
7.年报显示,你公司子公司达孜赛勒康收购的余干仁和医院有限公司(以下简称余干仁和)、达孜慈恒医疗投资有限公司(以下简称达孜慈恒)、达孜慈虹医院管理服务有限公司(以下简称达孜慈虹,即昆山长海)、江阴百意中医医院股份有限公司(以下简称江阴百意)扣非后净利润分别为2,825.33万元、3,391.08万元、269.23万元、-85.86万元,业绩承诺完成率106.82%、93.42%、25.04%、-3.72%,累计业绩承诺完成率115.24%、102.67%、74.05%、47.14%。经评估,公司对收购达孜慈虹、江阴百意形成的商誉分别计提减值1,143.5万元、1,774.5万元,未对余干仁和、达孜慈恒相关商誉计提减值。
根据公司之子公司达孜赛勒康与徐连胜、黄伟签订《关于昆山长海医院有限公司的股权收购协议书》,如在承诺期内,目标医院截至当期期末累积实现税后净利润数低于截至当期期末累积承诺税后净利润数,徐连胜应当向达孜赛勒康进行现金补偿。
请你公司:
(1)分别列示2018年、2019年余干仁和、达孜慈恒、达孜慈虹、江阴百意的前五大客户,并结合客户、毛利率变化等情况,定量分析达孜慈恒、达孜慈虹、江阴百意2019年未完成业绩承诺的原因;
(2)说明公司对余干仁和、达孜慈恒、达孜慈虹、江阴百意相关商誉进行减值测试的具体过程,包括不限于评估假设、各年现金流量等评估参数,并说明评估参数的合理性;
(3)说明公司收购达孜慈虹相关协议是否约定业绩补偿时限,截至目前徐连胜向达孜赛勒康是否已进行现金补偿,如否,请说明你公司已采取或拟采取的措施。
8.年报显示,因宜鸿投资未按照股权转让协议的约定完成过户,以及公司经营发展需求,公司于2020年3月20日召开第七届董事会第四十四次董事会审议通过《关于公司子公司终止收购玉山县博爱医院有限公司70%股权暨关联交易的议案》,达孜赛勒康终止收购玉山博爱70%股权,并与对手方签署《股权转让协议补充协议》,宜鸿投资将退回股权转让款及承担股权转让协议约定的“以已取得的股权转让款金额为基数按照每日万分之五计算违约金”,即宜鸿投资需向达孜赛勒康退回股权转让款本金及违约金共计1.05亿元。
请你公司:
(1)说明宜鸿投资未按照股权转让协议的约定完成过户的具体原因,结合公司支付股权转让款的时间,说明已支付的股权转让款是否构成关联方资金占用;
(2)说明公司是否已收到退回的股权转让款本金及违约金,如否,说明公司已采取或拟采取的措施。
请年审会计师就问题(1)进行核查并发表明确意见。
9.年报显示,你公司2019年末存货余额为2.08亿元,其中,建造合同形成的已完工未结算资产1.90亿元,公司未计提存货跌价准备。请你公司说明建造合同形成的已完工未结算资产涉及的具体项目,长期未结算的原因,以及公司未计提存货跌价准备的合理性。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
10.年报显示,你公司2019年末其他非流动金融资产余额1.42亿元,2019年1月1日对应的其他非流动金融资产余额1.40亿元,源于修订前金融工具确认和计量准则列示的可供出售金融资产账面价值1.83亿元,重新计量后账面价值减少4,330.06万元。请你公司说明对相关金融资产进行重新计量的具体过程、账面价值减少的原因及合理性。请年审会计师进行核查并发表明确意见。
11.年报显示,你公司2019年公司营业外支出1.19亿元,其中转销无形资产(托管权利)6,253.83万元,终止收购新疆人民医院支付违约金2,375万元;与杭州久茂实业投资有限公司的合作项目达成和解协议,支付违约金2,868.78万元。
请你公司:
(1)说明确认托管权利为无形资产的具体会计处理及依据,公司转销托管权利确认的无形资产的背景及原因;
(2)说明公司终止收购新疆人民医院的原因,支付的违约金金额2,375万元的计算依据;
(3)说明公司与杭州久茂实业投资有限公司合作的具体项目,和解协议的具体内容。
请年审会计师就问题(1)进行核查并发表明确意见。
12.年报显示,你公司2019年末其他非流动资产余额5.15亿元,其中,投资股权款2.04亿元。请你公司说明上述投资股权款的具体内容、涉及的标的公司及会计处理的合规性。请年审会计师进行核查并发表明确意见。