宜华健康收问询函应收账款12亿子公司商誉减值4.8亿(3)
《专项审核报告》显示,2019年达孜赛勒康实现营业收入4.92亿元,净利润1,294.24万元,业绩承诺完成率6.05%,2015-2019年度累计业绩承诺完成率76.61%。对于未达预测的原因,你公司称孜赛勒康业绩承诺期内与部队医院合作的肿瘤中心项目收入比重较大。但因相关政策的原因导致与部队医院合作的模式无法持续,达孜赛勒康2019年下属部分医院受经济因素及其自身实际经营情况的影响,未能完成业绩承诺。
你公司收购达孜赛勒康形成商誉6.44亿元,报告期内全额计提商誉减值。年报显示,商誉减值测试中,管理层在预计未来现金流量时采用的关键假设与历史经验及外部信息来源一致。管理层预测期为19年,主要系公司医院运营和医院合作中心项目业务的特殊性,公司均与合作医院签订长期托管服务协议,但协议到期日不一致,且协议到期后所合作医院不一定会续签。故公司基于谨慎原则,根据各合作医院协议约定,收入预测至协议到期日。
请你公司:
(1)说明导致达孜赛勒康与部队医院合作的模式无法持续的政策内容、政策出台时间,并结合上述政策变化情况、业绩承诺期内达孜赛勒康与部队医院合作的肿瘤中心项目收入比重、除部队医院外其他客户收入比重等情况,定量分析达孜赛勒康2019年业绩大幅下滑的原因;
(2)列示达孜赛勒康的具体评估过程,包括不限于评估假设、各年现金流量等评估参数,结合达孜赛勒康与部队医院合作的肿瘤中心项目收入比重、相关政策具体影响,说明达孜赛勒康具体评估参数设置的合理性,进一步说明商誉全额计提减值的合理性;
(3)说明西藏大同是否已按照协议约定向你公司支付补偿,如是,请说明具体支付时间,如否,说明未支付的原因及公司已采取或拟采取的解决措施。
6.年报显示,你公司与上海浦东新区康桥镇集体资产管理有限公司、周星增、奚志勇、TBPNursingHomeHoldings(H.K)Limited、上海亲和源置业有限公司签署的《关于亲和源股份有限公司的股权收购协议书》中,奚志勇承诺亲和源股份有限公司(以下简称亲和源)2016年亏损不超过3,000万元、2017年亏损不超过2,000万元、2018年亏损不超过1,000万元、2019年净利润不低于2,000万元、2020年净利润不低于4,000万元、2021年净利润不低于6,000万元、2022年净利润不低于8,000万元、2023年净利润不低于10,000万元。在承诺期内,亲和源实际亏损数高于对应年度的亏损承诺额或实际净利润数低于对应年度的净利润承诺数的年度为“应补偿年度”。在每一应补偿年度,奚志勇应在亲和源当年度审计报告出具后的十个工作日内对你公司进行现金补偿。
2016-2018年,亲和源均完成业绩承诺,其中,2018年扣非后净利润3,415.10万元,业绩承诺完成率541.51%。2019年扣非后净利润-9,619.95万元,远低于业绩承诺金额2,000万元。你公司称未能完成业绩承诺之原因在于:国家宏观经济下行,中高端养老消费需求受到抑制、新开业养老项目医疗配套受政策障碍影响,项目开发销售周期拉长,导致了亲和源的会员卡销售进度不及预期。公司聘请评估机构于2019年12月31日为基准日对亲和源商誉所在资产组的可回收金额进行评估,并对收购亲和源形成的商誉计提减值3.03亿元。
请你公司:
(1)列示2018年、2019年亲和源前十大客户及对应销售金额,结合客户变化情况、销售毛利等情况,定量分析亲和源2019年业绩大幅下滑的原因;
(2)列示亲和源的具体评估过程,包括不限于评估假设、各年现金流量等评估参数,并说明评估参数的合理性;
(3)说明按照“亲和源实际亏损数高于对应年度的亏损承诺额或实际净利润数低于对应年度的净利润承诺数的年度为‘应补偿年度’”的约定,奚志勇针对2019年业绩完成情况是否应履行补偿义务,是否已在当年度审计报告出具后的十个工作日内对你公司进行现金补偿,如否,请说明原因及你公司已采取或拟采取的解决措施。